¿Sabe cómo determinar cuánto pagar de impuestos en el año?

Cuando inicia un año siempre los empresarios se preguntan por qué pago tanto de impuestos. Es claro que los impuestos no son negociables, son un cargo obligatorio a nuestros costos y gastos de operación. Ahora, es importante que todo empresario tenga información a la mano, oportuna y confiable, para tomar decisiones. Por ejemplo, conocer la estacionalidad de sus ventas para programar compras, pagos, vacaciones de empleados, liquidez de su negocio, entre otros datos.

Si un empresario se encuentra inscrito en el régimen general de IVA, cada mes tiene un pago de IVA que realizar, excepto que «planifique» ese mes quedar con un crédito fiscal. Cómo poder hacerlo, puede adelantar los pedidos y la recepción de sus facturas, de la temporada alta, al cierre del mes que desea que quede con crédito, superando con ello el IVA de sus ventas. Con eso lo que logra es diferir el pago del IVA a los siguientes meses, cuando ya no tenga crédito fiscal de las compras, o las ventas superen las compras de los otros meses.

Estas estrategias se recomiendan cuando coindicen pagos que demandan muchos recursos económicos, por ejemplo en julio, vencen pagos de bonificación anual (llamado Bono 14), también el pago trimestral de ISR, pago trimestral de impuesto de solidaridad, entre muchos más. Pueden existir otros periodos similares, y por eso el empresario necesita información oportuna para adelantarse a esos momentos de alta demanda de liquidez, y que pueden poner en jaque a la empresa.

Otro tema importante a planificar es la forma de los pagos del impuesto sobre la renta y del ISO, al momento que se deban acreditar entre sí (para los que se encuentran sujetos a pagos trimestrales). O alguien que se encuentra en el régimen general del IVA pero no superó en 2017 los Q 150,000.00 de ingresos anuales y siente que la carga de impuestos es fuerte, puede en cualquier momento ir a la SAT y actualizar su régimen a pequeño contribuyente.

También existe el caso de empresarios que se encuentran inscritos como pequeños contribuyentes pero sus volúmenes de  compra superan los Q 150,000.00 anuales, lo cual indica que con ganancia superarán en ventas dicho monto límite para ese régimen. O se encuentran igual como pequeños contribuyentes pero su margen de ganancia es menor al 5 % del impuesto que deben pagar, por ejemplo un distribuidor de cemento, por cada bolsa de cemento vendida en su ferretería gana menos del 3 %, y al momento de tener que pagar su impuesto como pequeño contribuyente pagaría 5 %.

Como hemos visto en algunos ejemplos, usted puede planificar sus pagos de forma oportuna. El legislador dejó varias formas de poder cumplir con su obligación conforme a su capacidad de pago (entiéndase que pague impuestos de acuerdo a la capacidad de ingresos generados). Planificar la optimización de su carga tributaria no es ilegal, por el contrario, hará que usted contribuya al desarrollo del país de una forma responsable sin menoscabar la liquidez de la empresa.

Espere para la próxima semana la importancia y beneficios de utilizar la estructura de una sociedad mercantil para realizar negocios.